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序号审计程序需要收集的证据工作任务1内部审计机关下达审计任务领导批复、会议纪要。年度内审计划、一把手批准2组建内审项目组项目组名单；审查结论进行独立性审查、评估组内成员专业胜任能力3项目组预备会审计会议记录表审前培训、注意要点、纪律、保密等4了解被审计单位及其环境被审计单位基本情况表、审计调查记录表、资料交接清单业务活动概况；内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；财务、会计资料；重要的合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计情况；上次外部审计的审计意见；其他与项目审计方案有关的重要情况。对舞弊发生的可能性进行评估。运用分析程序，确定审计重点。5确定项目审计计划项目组讨论审计会议记录表、审计机构批复、项目审计计划表确定：被审计单位、项目名称；审计目标和重点；审计程序和方法；审计组成员的组成及分工；审计起止日期；对专家和外部审计工作结果的利用；其他有关内容。6编制项目审计方案审计方案、审计机构审批具体审计目标；审计范围；重要性和审计风险的评估；审计内容、重点、程序及措施；审计工作要求（包括项目审计进度安排、项目审计组内部重要管理事项及职责分工等）；其他7下发审计通知书审计通知书、送达回证、承诺书特殊审计业务经单位负责人批准可在实施审计时送达；审计通知书确定（被审计单位及审计证明名称、审计依据和目标范围、审计时间、需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求、审计组组长及其审计组成员名单、内部审计机构及其负责人的签章和签发日期）8审计进点会审计会议记录表9控制的有效性测试审计工作底稿测试并记录控制系统的运行情况，并重新考虑原先的决策是否适当；对重点区域进行穿行测试。完成控制测试底稿10修订审计方案并得到批准审计方案调整表，审计工作底稿、审计机构审批根据测试结果修订审计计划：如内控不可信赖，直接进入分析性程序和细节测试；如内控可以信赖，可以减少细节测试的工作量11进行实质性审计程序审计工作底稿按照审计计划完成实质性审计程序，完成对特别的非交易循环领域的审计（如舞弊、关联交易等）12完成审计步骤审计工作底稿完成审计程序，更新审计风险的评估，确保审计工作针对错误和舞弊行为，确保被审计单位的行为真实合法。13汇总审计调整并确定建议调整事项审计会议记录表、汇总审计工作底稿召开项目组会议，汇总发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，如果管理层拒绝调整，追加审计程序。行政事业单位内部审计流程图改（按照新内部审计准则）14与被审计单位沟通审计会议记录表、补充资料交接清单、会议记录等获得被审计单位同意调整书面确认；如不同意调整，应要求其说明原因并根据未更正错报的重要性确认是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。15对报表进行总体复核分析程序（用于总体复核）如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑审计风险是否恰当，重新评价之前实施的审计程序是否充分，有无必要追加审计程序。16草拟审计报告审计机构审批将项目组成员间分歧予以解决，评价审计结果，形成审计意见，草拟审计报告。17完成各级复核工作审计工作底稿复核工作底稿。18下发报告征求意见稿审计报告征求意见书、送达回证19形成正式审计报告被审计单位反馈意见书、审计会议记录表、审计报告复核意见书对草拟的审计报告进行必要的修改20下发审计报告送达回证、审计报告审计机构审批21客户调查问卷调查问卷被审计单位满意度调查22项目组总结会总结报告23审计资料归档卷内文件目录、相关审计文件整理审计工作底稿，简化不必要的审计文件，工作底稿归档。
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