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正域地产公司《建立管理标准系统设计顾问项目》建议书广州智联鑫成企管顾问有限公司２００7年7月正域地产公司《管理标准系统设计顾问项目》建议书企划名称：正域地产管理标准系统设计顾问项目建议书企划部门：广州智联鑫成企管顾问有限公司企划代码：Leading-Vision—118企划时间：2007年7月正域地产公司各项管理标准设计广州智联鑫成机构出品管理标准设计定义：伴随着广州正域地产投资有限公司专业化运作，为了支持董事会的战略，专业化的组织机构改革势在必行，随着新公司的组织机构的确立，作为地产公司的运营和管理将发生一些本质的变化，这种变化主要体现在两个方面：首先，公司要对投资项目实现有价值、稳健的内控，通过科学化的管理系统保障各投资项目的有序经营，最终实现各项目的投资收益，当然如何控制和推动各项目的业绩需要科学、系统化的管理标准；其次公司要有能力对各管理团队实现充分的激励，通过优质的管理制度保障各项目管理团队充满激情和竞争力的开展工作，在每个领域获得成功。因此在战略发展和公司专业化运作的初期，各种高质量的管理制度的设计和执行显得尤为重要，从战术领域看，在公司各开发项目运营的过程中，有许多重复出现的，常规性的管理业务，比如销售计划、合同签署、客户开发、工程管理、成本控制、招投标管理、客户管理、财务内控制度等。将这些业务科学地规定其工作程序和工作方法，制订为标准固定下来，以作为开展各项管理业务的准则，就是管理制度标准设计。管理制度标准的作用：1排除个人经验干扰，将企业关键业务标准化、规范化。2通过优质管理制度规避经营和人为风险，保障公司各项投资收益目标的实现。3提高公司各项管理工作的质量和执行效率。4支持公司各项管理和经营业务技能的培训。5便于公司高层有效授权，被授权人依据各项管理标准执行各项业务。6合理计算每一岗位工作量，提高正域地产公司整体运营效率。7为公司内部审计、绩效考核、企业文化建设提供扎实的基础。以下范例为广州智联鑫成顾问帮助集团公司制定的一个财务管理标准，相关管理标准的设计见后面目录。管理标准范例财经审计管理标准0修改记录广州正域地产投资有限公司于2007年7月第一次编写。1目的为了规范审计工作，提高审计工作质量，使审计工作真正做到客观、公正，特制定本标准。2范围适用于集团公司总部、所属公司和其他组织所发生的经济业务的财经审计管理。3职责和权限3.1集团法律事务中心是财经审计管理的归口主管部门，有如下职责：a)对集团公司各属下公司的资产、负债、损益及经营管理活动进行审计，检查财务报告的真实性、合法性、合规性；b)评价集团公司和下属公司的经营运作、经济效益、经营风险、财务收支情况及财产物资、保全情况；c)检查目标管理执行情况，开展离任、重要岗位离岗等经济责任审计；d)每年向集团公司总裁提交内部审计工作报告；e)有权要求各公司按时报送财务收支计划、预算执行情况、会计报表、统计报表以及其他有关文件、资料；f)有权参与集团公司和下属公司生产经营的决策会议。3.2在审计过程中可以行使下列权限：a)召开与审计有关的会议；b)检查会计凭证、会计簿、会计报表、计算机电子数据以及其他与财务收支有关的资料和资产；c)对审计事项的有关问题，向有关单位和个人进行调查，并取得证明资料；d)对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定；e)提出纠正、处理违反财经法规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；f)对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的单位和人员，给予通报批评，并提出追究责任的建议；g)对遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，可以向总裁提出表扬和奖励的建议；h)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位负责人批准，有权暂时予以封存。4工作流程4.1编制部门年度审计工作计划根据集团公司管理目标的要求，每年12月份，由部门负责人组织制定下年度审计工作计划，报总裁审批后执行。4.2审计工作基本程序4.2.1选择被审计项目a)按照年度审计工作计划项目执行；b)领导指示需要接受的审计项目；c)被审计单位自行提出的审计项目。4.2.2审计前期准备a)成立审计小组，确定审计组长；b)初步确定审计目的、审计范围；c)制定项目审计计划；d)调阅前期审计档案；e)发出审计通知书；f)初步与被审计单位有关人员联系；g)如需借用公司内部专业人才，可发出邀请函。4.2.3编制审计执行计划(方案)a)被审计单位名称：指审计事项所在单位的名称；b)审计项目名称：指审计事项的名称；c)审计目的：一般指对经济事项发生的真实性、合规性或内控制度建立的适当性、运行的效果性进行检查，评估集团公司在经营和管理上的风险；d)审计内容及范围：编写被审计的具体内容及时间范围；e)审计思路：编写审计准备阶段及实施阶段的大致步骤及审计方法；f)审计基本方式：是指就地审计或送达审计；g)审计人员分工安排：明确审计组长及组员的人选及其大致分工；h)审计计划进度：写明审计准备、实施及报告三个阶段的时间；i)编制完毕的审计计划，由拟稿人签字并登记编号后，报送部门负责人审批后方可执行。4.2.4初步调查a)召开包括审计小组成员和被审计单位管理层及有关人员的进场审计会议；b)实地观察、了解被审计单位经营情况、机构设置、内控制度、工作流程、工程进度等；c)研究审计所调阅的有关资料。4.2.5进行符合性测试a)查看内控制度是否健全、合适；b)通过调查问卷或小样本测试，了解被审计单位是否按照内控制度办事；c)评价内控制度，找出被审计单位在哪些方面或环节偏离了制度，找出制度本身不合适的方面。4.2.6进行实质性测试a)对在符合性测试中反映出的内控制度方面的问题，进行详细审查；b)在财务审计中，对每个会计科目进行实质性测试；c)对每项实质性测试的审查过程编制审计工作记录；d)就需要取证的问题，编制审计取证记录。4.2.7审计报告的撰写与发送a)整理各种审计工作记录，分类编排，酝酿审计意见；b)对难以定论的问题，可在部门负责人主持下举行审计会议，进行商议；c)起草审计报告初稿，将审计报告初稿送被审单位征求意见；修改审计报告，送部门负责人审核，送总裁签发；d)送发审计报告，并收取送达回执。4.2.8撰写审计决定或审计意见书a)就审计报告中所需处罚的问题，撰写审计决定；b)就审计报告中所提出的某些管理方面的问题，撰写审计意见书；c)经总裁签发后向被审计单位发送审计决定或审计意见书，并抄送总裁、相关公司总经理等；d)收集被审计单位对审计决定或审计意见书执行结果的书面反馈函。4.2.9后续审计a)经过一段合理的时间，对有必要的项目就审计决定或审计意见书提出的处罚决定或改进意见进行复查，检查是否已整改或已落实；b)了解审计提出的意见和建议是否符合实际，如发现原意见和建议不切实际，应及时修正。4.2.10撰写后续审计报告4.3建立审计档案在审计准备、实施、报告三阶段完成后，将该项目所有文件及原始审计工作底稿、取证资料及记录，按顺序整理编号，装订成册，妥善保管。4.3.1坚持谁主审谁立卷的原则边工作，边收集，边整理，审结卷成。项目结束一个月内，应将档案交给专职文件管理员验收。4.3.2档案目录的排序a)审计决定；b)审计意见书；c)审计报告；d)被审计单位对审计报告的反馈意见书；e)其它结论性文件；f)审计取证记录（按审计报告所列问题排序）；g)审计工作记录（说明审计取证记录的紧放其后，其余按资产负债表项目顺序排列）；h)审计通知书；i)审计计划；k)审计文书送达回证。4.3.3立好的案卷，应有立卷人签字，审计组长签字，兼职管理员签收。4.3.4档案的保管期限a)记录内容经常变化，只供当期审计使用和下期审计参考的工作底稿自审计报告签发之日起，暂定保存10年；b)记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的，应长期保存。4.4审计质量监控与检查4.4.1内部审计部门应保证内部审计工作是在适当的监督之下进行。本部实行审计组长及部门负责人二级复核。4.4.2在执行审计程序过程中的监控从审计开始到审计结束，一直都存在着监督。由部门负责人审签审计计划、审签审计通知书、审签审计报告，由审计组长复核审计取证工作记录及审计工作底稿；4.4.3被审计单位的监督a)获取被审计单位对审计报告初稿的反馈意见；b)由部门组织非审计组成员对被审计单位进行审计回访；c)对审计档案进行交叉检查，评比优秀审计项目；d)通过外部审计就同一审计项目所发现问题，从侧面反映此项目审计质量尚存在的缺陷。5相关文件5.1《财务管理标准》5.2《合同管理标准》5.3《招投标管理标准》5.4《营销管理管理标准》6相关记录6.1《审计报告征求意见书》（附录A）6.2《审计取证记录》（附录B）6.3《审计谈话记录》（附录C）6.4《审计通知书》（附录D）6.5《审计计划》（附录E）附录A（规范性附录）审计报告征求意见书：现将法律事务中心拟定的审计报告送上，报告中涉及实际完成情况已同公司交换了意见。请在收到审计报告之日起日内提出书面意见，并连同审计报告一并送交我们，如在规定期限内未提出书面意见，视为无异议。附：审计报告集团法律事务中心2007年月日被审计单位意见（可加附页）：附录B（规范性附录）审计取证记录被审计单位所在底稿索引号审计事项总页/第页审计查证的事实：审计人员：审计组长：年月日年月日被审计单位意见：签字（盖章）：年月日附件：附录C（规范性附录）审计谈话记录被访人姓名工作单位职务谈话时间谈话地点被访人（签名或盖章）谈话人（签名或盖章）年月日年月日审计通知书正域－审通字[2007]号******公司：根据年度审计计划，我中心决定派出***、***对你公司*******进行审计，审计时间自*年*月*日至*年*月*日，这次审计主要是┄┄请予以积极配合，并提供下列有关资料和必要的工作条件。1、2、法律事务中心二○○年月日抄送：*****审计计划正域－集审计[200]号被审计单位审计项目审计目的审计范围及内容审计思路审计基本方式审计人员分工安排组长：组员：审计计划进度1.准备阶段：年月日至年月日实际工作日：天2.实施阶段：年月日至年月日实际工作日：天3.报告阶段：年月日至年月日实际工作日：天部门审批意见上级领导审批意见拟稿人：年月日关于正域地产管理标准系统顾问计划根据广州智联鑫成顾问的咨询经验，结合对正域地产的了解，以下为广州智联鑫成顾问未来将帮助正域地产建立的各项管理标准目录，以供参考，更为详细的管理标准目录将经过顾问团的调研以后再确定。正域地产投资有限公司企业综合管理标准手册正域地产管理标准目录第一章正域地产战略、方针、目标第二章正域组织结构第三章各部门职责1决策委员会职责2招投标委员会职责3工程造价中心职责4计划财务中心职责5人力行政中心职责6投资管理中心职责7法律事务中心职责第四章管理标准（一）基础行政管理标准1文件管理标准2公文管理标准3保密管理标准4档案管理标准5员工职务行为规范管理标准6会议管理标准7固定资产管理标准8办公用品采购管理标准9制服、工卡、名片管理标准10车辆管理标准11宿舍管理标准12餐厅管理标准（二）人事管理标准1招聘管理标准2员工培训管理标准3员工考勤管理标准4绩效考核管理标准5晋升管理标准6薪酬管理标准7奖罚管理标准8离职管理标准9员工沟通与申诉管理标准（三）财务管理标准1资金管理标准2财务预算管理标准3财务会计内部控制管理标准4财务开支审批权限和程序管理标准5现金、银行存款、票据管理标准6应收及预付账款管理标准7存货管理标准8固定资产财务管理标准9会计基础工作规范管理标准10会计档案管理标准11会计核算管理标准（四）审计法务管理标准1财经审计管理标准2工程预结算审计管理标准3内控督导管理标准4诉讼案件管理标准5合同管理标准（五）工程管理标准1设计前期工作管理标准2设计方案审核管理标准3设计进度及设计阶段投资控制管理标准4设计变更管理标准5设计图纸会审管理标准6材料及设备配置选用管理标准7工程项目投资成本控制管
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