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1北京技术公司全面预算管理实施细则（试行）导言第一条为推进北京技术公司(以下简称技术公司)建设在区域经济中有较强竞争力和影响力现代服务产业集团战略目标的实现，贯彻科学发展观，进一步完善企业化的管理方法，实施规范科学的集团化财务运作，加强经济运行监控，提高经济运行质量，结合技术公司现有预算管理工作的实际情况，制定本细则。第二条本细则以集团公司《全面预算管理实施办法（事业单位版）》等制度为依据，充分体现技术公司的战略发展要求和全面贯彻《技术公司全面预算管理办法》。第三条本细则适用于技术公司本部及所属全资、控股单位。第四条全面预算管理的特征和作用：(一)全面预算管理是涉及到技术公司全方位、全过程和全员的一种整合性管理系统，具有全面的控制力和约束力。通过全面预算管理，实现对技术公司的业务流、资金流、人力资源流、信息流进行高效整合，以创造一流的集团化管理模式。(二)全面预算管理体现“无计划勿行动，无预算勿开支”的管理理念，是技术公司每一位经营者(管理者)及员工的行为规范。(三)全面预算管理致力于全面提升技术公司管理水平，提高技术公司总部控制力，协调技术公司上下一体，共同促进技术公司整体资源的有效配置，实现资源运作与使用效率最优化。(四)全面预算管理体现了集权管理下适度分权的思想，并且以技术公司总部的管理控制力、决策效率和资金集中管理为保证全面预算管理顺利实施的必要条件。第五条全面预算管理的内容：对技术公司本部和技术公司全资、控股单位，本细则都包括贯穿2全面预算管理全过程的六个制度体系(6S)：(一)全面预算管理组织体系；(二)全面预算管理目标指标体系；(三)全面预算管理编制体系；(四)全面预算管理报告体系；(五)全面预算管理监控体系；(六)全面预算管理考评体系。第六条全面预算管理制度体系的制定坚持以下原则：(一)全面性原则(二)科学合理性原则(三)精细化原则(四)现实性原则(五)重要性原则(六)可操作性原则(七)激励与约束相容性原则(八)前瞻性原则第七条技术公司对本部和全资、控股单位的所有经营、管理活动实施全面的预算管理，通过确定年度预算目标，编制预算年度销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、收入预算、资本支出预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算，形成全面预算报告，实现实时预警和预算追踪，并建立起对成本费用中心、利润中心和投资中心的预算考评体系，从而有效地实施预算管理的过程控制，使技术公司本部及所属各全资、控股单位的经营管理活动能沿着预算管理轨道科学合理地运行。第八条技术公司全面预算管理实行“自上而下、上下结合”的预算编制流程，具体安排如下：(一)技术公司全面预算管理委员会（办公会）根据技术公司的中长期规划和年度经营、管理的各项工作目标，提出一定时期的预算目标，并下达目标指标至每一个预算单位。(二)技术公司各预算单位根据本细则的要求，结合本单位的实际3情况编制执行预算，上报技术公司预算管理办公室审查、汇总，最后经技术公司预算管理委员会批准通过。并提请技术公司职工代表大会提出建议和意见。(三)经批准后的预算正式下达给各预算单位执行。(四)各预算单位的全面预算一经技术公司批准，全部经营、管理活动要按照审批权限，围绕全面预算目标组织实施。(五)各预算单位根据预算年度经营管理期的实绩与预算的差异定期(暂定为按季度)提交预算报告，报技术公司预算管理办公室，预算管理办公室根据各预算单位预算执行情况进行分析评价，发布业绩预警通告。(六)在执行过程中，各预算单位如遇重大客观条件改变，导致预算目标无法实现，可向技术公司预算管理办公室提出预算调整申请。经预算管理委员会批准，进行预算目标调整。(七)经营管理期末，根据预算单位预算执行情况和预算目标实现情况，技术公司预算管理办公室对其进行预算考评，并上报技术公司预算管理委员会及相关部门。第九条全面预算是按预算所涉及的一系列经济内容及其相互关系经有序排列组成的有机整体，主要包括经营管理业务预算、资本预算和财务预算等内容，各部分预算内容前后衔接、逻辑有序。(一)经营管理业务预算。指各预算单位日常发生的各项基本经济活动预算。它以各预算单位经营管理目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括成本、费用、收入和现金收支等各方面经济内容预算。经营管理预算是各预算单位员工的行为准则，是指导经营（管理）者进行日常经营管理活动的行动指南。(二)资本预算。资本预算反映各预算单位关于固定资产的购置、扩建、改造和更新，以及资本运作情况。具体表明各预算单位投资的时点、额度、收益确认、回收期、筹资和现金流状况。资本预算力求和技术公司的战略以及长期计划紧密联系在一起。(三)财务预算。是指各预算单位在预算期内反映有关预计现金收支、经营管理成果和财务状况的预算。它反映了各项经营管理业务和4投资的整体计划，是全面预算的总预算，具体包括：1、资金预算，反映预算期内各预算单位的月度资金收支的详细情况；2、损益预算，综合反映各预算单位在预算期内经营管理的财务情况，并作为预计各预算单位经营管理活动最终成果的重要依据，是技术公司财务预算的重点；3、资产负债预算，反映技术公司本部及各预算单位在预算期末要实现的资产质量状态；4、现金流量预算，根据损益预算、资本预算及有关资料编制，反映各预算单位在预算期内的现金流。第十条各预算单位领导（主要负责人）负责本单位全面预算管理的组织和实施工作，并对预算工作的结果负全责。各单位要指定专人负责全面预算编制工作，并负责预算目标的分解、预算执行落实等工作，预算单位其他部门和人员积极配合预算管理的编制、监控和考评工作，并遵循如下原则：(一)转变观念，加强学习，提高认识。(二)全面预算不是财务预算，更不是财务部门的预算。(三)全面预算管理重点之一是：依据可控性原则来划分责任中心，并依此来界定其权、责、利及预算行为；重要的是管理控制而不是财务会计报表数字的简单预计。5第一部分技术公司全面预算管理组织体系第一章总则第一条为明确各相关单位和部门在预算组织工作中的职责权限、工作流程，保证预算工作的顺利进行，特制定技术公司全面预算管理组织体系。第二条预算组织体系的设计坚持以下原则：(一)遵照《公司法》对公司预算组织的法律要求，完善现代公司治理机制；(二)强调管理职能的整合和组织流程再造，落实管理的扁平化；(三)既保证各相关预算单位的业务独立开展的权利，又要落实技术公司对全面预算全过程的决策力和控制力。第三条技术公司全面预算组织体系包括：(一)预算编制领导机构----全面预算管理委员会（办公会）；(二)预算编制组织机构----全面预算工作小组(其常设机构为技术公司预算办公室)；(三)预算编制执行机构----各预算单位；(四)预算监控机构----各职能管理处室；(五)预算考评机构----人力资源管理部门。第四条技术公司预算管理委员会在集团公司预算管理机构的领导下组织本单位全面预算的编制和执行，并向集团公司预算管理机构汇报工作；技术公司预算工作小组在预算管理委员会直接领导下具体落实、组织安排全面预算管理委员会决定的各种预算工作任务，负责全面预算编制、执行、监控的组织工作；技术公司各预算单位在预算工作小组领导下负责具体预算的编制工作。技术公司有关职能处室在预算工作小组领导下对全面预算的执行情况进行实时监控，并向预算工作小组反馈信息、汇报情况。6技术公司预算办公室在预算工作小组领导下，将预算执行情况报人力资源部门作为考评和薪酬计划工作的依据，同时向预算工作小组反馈信息、汇报情况。第二章技术公司预算管理委员会第五条技术公司预算管理委员会的定位：为保证全面预算管理的权威性、科学性、规范化和技术公司预算目标有效落实、工作有序推进，设立技术公司预算管理委员会。技术公司预算管理委员会在集团公司预算工作组领导下，组织技术公司全面预算的编制和执行，并向集团公司预算工作组汇报工作，必要时向集团公司预算委员会汇报工作。第六条预算管理委员会的组织构成：图1-1技术公司预算管理委员会组织构成图保卫房产处处长党群技术公司预算管理委员会成员名单须报经集团公司预算工作组主任技术公司主任副主任技术公司副主任财务审计处处长人力资源处处长综合管理处处长党群工作处处长经营发展处处长成员成员成员成员成员7确认后，报集团公司预算委员会备案，每届预算管理委员会成员任期同任职期。第七条预算管理委员会的工作职责：(一)根据集团公司全面预算管理实施办法组织制定技术公司预算管理实施细则，并报集团公司预算工作组备案。(二)根据集团公司关于全面预算管理方针目标、业绩合同、时间进度和质量要求，讨论研究技术公司全面预算管理工作的分工安排、年度预算目标分解方案和编制实施方案。(三)对技术公司全面预算编制初稿进行初审并报集团公司预算工作组、集团公司预算委员会审批，根据批复方案，领导、管理技术公司全面预算执行工作。(四)监督和协调技术公司预算指标的贯彻、落实；汇总、沟通预算执行情况，关注存在的主要问题，在授权范围内处理预算差异，提出解决措施。(五)初审技术公司各类预算报告并向集团公司预算工作组报送相关预算资料。(六)初审技术公司预算调整、修正方案，在授权范围内解决问题，并按规定向集团公司预算工作组提出预算调整申请报告。第八条预算管理委员会的议事规则及内容：(一)预算管理委员会为非常设机构，工作会议由主任或委托副主任主持召开。(二)预算管理委员会每年4、7、10月召开季度预算专题例会，听取技术公司预算工作小组、预算监控部门汇报，关注预算差异，在授权范围内解决相关问题，需要时将相关重要资料报送集团公司预算工作组。(三)每年3月进行上年预算考评工作，9月确定下年预算总目标。(四)季度预算专题例会由技术公司预算办公室提前六天发出确认通知，因故调整会议日期，由主任决定，临时会议提前三天通知各成员。(五)预算管理委员会临时会议的召开，应符合下列两个条件之8一：1、预算管理委员会主任提议；2、预算工作小组提议，经主任审批。(六)预算管理委员会工作会议根据技术公司预算工作小组报请的审议内容，由主任或委托副主任主持会议。(七)预算管理委员会工作会议由三分之二以上的成员出席方可举行，未到会成员应委托其他成员代行投票表决权。预算管理委员会工作会议所做决议，必须经预算管理委员会全体成员的三分之二以上表决通过方为有效。(八)预算管理委员会工作会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员到会列席会议介绍有关情况或听取有关意见，但非管理委员会成员不参与表决。预算工作小组成员列席会议。(九)出席会议的人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自对外披露有关信息。第三章技术公司全面预算工作小组第九条技术公司预算工作小组的定位：技术公司预算工作小组是非常设机构，在预算管理委员会直接领导下具体负责全面预算管理实施细则初审、资源平衡、指标测算、目标分解、组织预算编制、监控、考评等工作，并按照要求向全面预算管理委员会报告工作。第十条技术公司预算工作小组的组织构成：技术公司预算工作小组设组长一名，成员若干名。预算工作小组组长和成员由技术公司预算管理委员会主任任命。技术公司预算工作小组的常设机构为预算管理办公室，负责全面预算管理的日常工作。第十一条技术公司预算工作小组的职责与权力：(一)制定技术公司预算工作实施细则，并报预算管理委员会批准；9(二)组织技术公司预算培训工作；(三)制定技术公司年度全面预算目标分解方案，报预算管理委员会初审；并组织技术公司各预算单位具体编制各类经营、管理业务预算，资本预算以及财务预算；(四)对各级预算责任单位报送的年度预算草案进行汇审；(五)按规定向预算管理委员会提供各种动态分析报告，在授权范围内处理相关问题；(六)对预算执行机构提出的预算修改、调整方案作具体调研并提出初步意见供预算管理委员会参考；(七)组织编制全面预算考评方案，并报全面预算管理委员会审批。第十二条技术公司预算工作小组的工作规则：(一)技术公司预算工作小组为非常设机构，每次会议由预算工作小组组长确定会议议程，并主持会议；(二)技术公司预算工作小组每月召开例会，主要议题是把握预算执行情况，了解预算差异，沟通意见
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