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2012年全国税务人员税收执法资格考试练习题库（国税精简版）说明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。税收基础知识部分第一章知往鉴今：税收内函话变迁一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是国家公共权力的建立国家公共权力的建立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟期。p33、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国家单位和个人集中征收，重点稽查，强化管理满足公共需要”的税收管理模式。5法律、税收的征收主体是国政治权力家p9，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的是政承诺时期治权力。p9个特征：专制课征时期强制性立宪课税时期、无偿性p75、固定性。p107、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p758、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。9、税收征纳形式体现为、、等。10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。二、简答1、税收的定义：2、税和费的区别：3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重9、力役实物货币10、贡助彻二、简答1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而3、费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税第二章取之有道:税收原则定法度一、判断：1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。二、单选：1、亚当·斯密的税收四原则是（）A公平、效率、适度、法治B财政、公平、效率、法治C平等、确实、便利、节约D平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是（）A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（）A税收负担能力的可能性B税收收入形式的规范性C税收收入比例的稳定性D税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是利用（）来实现。A收入弹性B经济弹性C法律弹性D政策调整5、税收弹性系数的合理区间是（）A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.26、量能课税就是要求税收实现（）A横向公平B纵向公平C征税公平D绝对公平7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（）A强调税收程序要素均须经法律加以规定B强调征纳双方均须依法定程序行事C强调征收机关要依法行政D强调纳税人要依法纳税8、纳税权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。A征收机关权力B征收机关义务C纳税人权利D纳税人义务9、税收额外负担是征税所引起的（）A税收行政成本增长B税收经济成本增长C市场调节效率下降D资源配置效率下降10、税收效率原则不包括()A资源配置效率B行政效率C经济效率D生态效率11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。A税收经济效率原则和税收行政效率原则B税收经济效率原则和税收公平原则C税收经济效率原则和税收法治原则D税收效率原则和税收公平原则12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）A简税制B宽税基C低税率D严征管三、多选：1、税收原则包括（）A财政原则B公平原则C效率原则D法治原则2、税收财政原则的内容包括（）A收入充裕B收入均平C收入弹性D收入适度3、从财政原则出发，要求税制设计要（）A着眼于广开税源，采用复合税B选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源C强调国家定税要有常规D调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹性一般包括（）两个方面A经济弹性B公平弹性C法律弹性D需求弹性5、从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（）A明确原则B受益原则C能力原则D普遍原则6、税收公平原则的主要内容包括（）A普遍征税B平等课征C量能课税D监督征纳7、税收行政成本包括（）A政府为征税而花费的征收成本B政府为征税而花费的管理成本C纳税人为纳税而耗费的核算成本D纳税人为纳税而耗费的缴纳成本8、控制税收行政成本主要通过（）A合理调配资源B加强内部管理C降低税收成本D优化税收成本结构9、税收经济效率的要求是（）A税收“额外负担”最小B保持税本C通过税收分配来提高资源配置的效率D税收政策目标与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念（）A坚持税收执法责任本位主义B坚持纳税人权利本位主义C坚持税收法定主义D坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（）A建立税收执法责任制度体系B构筑严密规范的权力运行机制C创新税收执法监控和考核手段D实施公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则（）A课税要素法定原则B课税要素明确原则C税收程序明确原则D税收程序法定原则四、填空：1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、和法治”。2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对方面的基本要求。3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾与，做到取之有度。4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府和的职能。5、通常认为，是税本，是税源。6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行兼顾公平的原则。7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，。有学者把体现税收生态效率的税收称为。8、在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现向的转变。10、税收征收机关的课征不但须满足，而且不得或对税收事项任意处理。11、税法通过得到很好的实施保障，贯彻和原则，使税法实施有坚强的后盾。12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。五、简答1、什么是税收原则？2、税收效率原则的基本含义？3、税收的公平原则与效率原则间的联系？4、什么是税收法治？5、纳税人权利本位主义的含义？复习题答案：一、判断：1、×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。2、√3、×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。4、×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。5、√6、×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。7、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。8、√9、×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。二、单选1、C2、A3、B4、C5、D6、B7、C8、C9、D10、A11、B12、B三、多选1、ABCD2、ACD3、ABD4、AC5、BC6、ABC7、AD8、CD9、ABCD10、BCD11、ABCD12、ABD四、填空：1、管理、效率2、税收政策3、需要、可能4、社会管理、公共服务5、国民生产、国民收入6、效率型7、节约资源、绿色税收8、纳税人权利9、权本位、责本位10、程序的合法性、越权、滥用裁量权11、司法、税收司法独立、税收司法中立12、政府提供的公共物品五、简答1、税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。2、税收效率原则是税收的基本原则之一，其基本含义一是行政效率，也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利影响最小。3、税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。4、法治的基本就是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。5、纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。第三章统筹兼顾：税收与宏观调控一、填空题1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。二、简答1、税收在资源配置方面的作用？（1）纠正外部经济；（2）平衡产销供求；（3）调节级差收益；（4）有益商品和有害商品的税收引导。2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面；（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业发展；（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。3、促进社会公平的税收政策中主要有哪几种？（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遗产税是削弱财富过度集中的重要策略；（4）社会保障是转移支付的主要资金来源。第四章规重矩迭：依法治税成方圆一、填空1、与税收有着天然、本质和密切的联系。2、是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是、、、。3、是依法治税的核心内容和主
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