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2016年注册会计师全国统一考试税法真题一、单项选择题(本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。)1.下列关于税务行政处罚的设定中,正确的是()。A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚2.下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是()。A.《海外账户税收遵从法案》设定举证责任最终由纳税人承担B.《海外账户税收遵从法案》的主要目的是追查全球企业避税情况C.《海外账户税收遵从法案》仅适用于美国境内D.根据《海外账户税收遵从法案》被认定为“不合作账户持有人”将被扣缴40%的预提所得税3.企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是()。A.电动汽车B.鞭炮药引线C.铅蓄电池D.销售价格为9000元的手表4.下列权力中,作为国家征税依据的是()。A.管理权力B.政治权力C.财产权力D.社会权力5.企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。A.消费税税额B.房产税税额C.关税税额D.城镇土地使用税税额6.(根据2020年教材本题涉及的知识点已删除)纳税人可利用存货计价方法进行税务筹划,在存货价格持续下跌的情况下,会使税负降低的计价方法是()。A.先进先出法B.后进先出法C.计划成本法D.个别计价法7.下列机构中,有权决定征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是()。A.财政部B.海关总署C.商务部D.国务院关税税则委员会8.(根据2020年教材本题涉及的知识点已删除)下列税务机关中,负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是()。A.省地税局B.区县税务机关C.省国税局D.国家税务总局9.下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是()。A.摩托车按“排气量”作为计税单位B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C.商用货车按“每辆”作为计税单位D.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位10.下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是()。A.县城居民之间互换自有居住用房屋B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让C.房地产公司出租高档住宅D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入11.某内地个人投资者于2015年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是()。A.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税B.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税C.股票转让差价所得暂免征收个人所得税D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税12.(根据2020年教材本题涉及的知识点已变更,本题按照教材进行了改编)某市一高尔夫球具生产企业2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为135.6万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。A.6B.12C.0D.6.7813.(根据2020年教材本题涉及的知识点已变更,本题按照教材进行了改编)某作家的一部长篇小说从2019年5月1日起在某报纸副刊上连载,每日刊出一期,至5月31日结束,共刊出31期,每期稿酬500元;2019年5月1日,该作家取得预付稿酬3000元,开始连载后报社每周末支付一次稿酬,至5月31日已结算全部稿酬。下列关于报社预扣预缴个人所得税的表述中,正确的是()。A.应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税B.应以每期的稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税C.应以预付稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税D.应以5月实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以预扣预缴个人所得税14.纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的是()。A.汽车B.活期存款单C.房屋D.定期存款单15.甲企业2016年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值5000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,则乙企业计缴契税的计税依据是()万元。A.5000B.6000C.2000D.900016.(根据2020年教材本题选项C涉及的知识点已过时,本题按照教材进行了改编)下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()。A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳C.内销环节消费税由税务机关负责征收D.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税17.(根据2020年教材本题涉及的知识点已变更,本题按照教材进行了改编)某油田开采企业2019年9月销售90万立方米天然气,取得不含增值税收入1350000元,另向购买方收取手续费1615元,延期付款利息2200元,假设天然气的资源税税率为10%,该企业2019年9月销售天然气应缴纳的资源税为()元。A.135148.17B.135381.5C.135000D.13535018.(根据2020年教材本题涉及的知识点已变更,本题按照教材进行了改编)某企业2019年7月进口1辆载货汽车,8月在国内市场购置2辆载货汽车,支付全部价款75万元(不含增值税),并取得“机动车销售统一发票”,另外支付车辆购置税7.5万元,车辆牌照费0.1万元、代办保险费2万元,9月受赠1辆小汽车,上述车辆全部为企业自用,下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。A.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.国内购置载货汽车的计税依据为77万元D.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税19.某企业转让代个人持有的限售股,取得转让收入68万元,但不能提供真实的限售股原值凭证,该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是()万元。A.13.6B.14.45C.12.75D.15.320.企业在境内发生的处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于职工奖励或福利B.将资产用于加工另一种产品C.将资产结构或性能改变D.将资产在总分支机构之间转移21.(根据2020年教材本题选项ABC涉及的知识点已删除)企业发生的下列情形中,应当办理注销税务登记的是()。A.改变生产经营方式B.改变行政隶属关系C.减少注册资本D.住所迁移涉及主管税务机关的变动22.某工厂企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用,该厂房的原值是8000万元,其中用于储存物资的独立地下室为800万元,假设房产原值的减除比例为30%,地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()万元。A.56B.59.14C.53.76D.61.6023.下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。A.纳税地点B.纳税环节C.征税对象D.纳税义务人24.(根据2020年教材本题涉及的知识点已变更,本题按照教材进行了改编)某自营出口的生产企业为增值税的一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2019年6月购进一批原材料,取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免抵退”税不得免征和抵扣税额为()万元。A.4.5B.15C.8D.26二、多项选择题(本题型共14小题,每小题1.5分,共21分。每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案,用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分,不答、错答、漏答均不得分。)1.(根据2020年教材本题涉及的知识点已删除)下列业务中,属于税务代理人业务代理范围的有()。A.审查增值税纳税情况B.办理增值税专用发票领购手续C.办理增值税纳税申报D.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票2.甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有()。A.协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配B.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除C.退出补偿时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额3.(根据2020年教材本题涉及的知识点已变更,本题按照教材进行了改编)甲企业从境外进口一批高档化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中,正确的有()。A.海关代征的消费税应分别入中央库和地方库B.甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款C.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳的消费税4.税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有()。A.审议阶段B.通过阶段C.提议阶段D.公布阶段5.下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有()。A.补征税额B.强制扣缴C.变价抵缴D.征收关税滞纳金6.(根据2020年教材本题涉及的知识点已变更,本题按照教材进行了改编)下列申请行政复议的表述中,符合税务行政复议管辖规定的有()。A.对各级税务局的具体行政行为不服的,向其上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议7.(根据2020年教材本题涉及的知识点已变更,本题按照教材进行了改编)企业生产或开采的下列资源产品中,应当征收资源税的有()。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气B.深水油气田开采的天然气C.人造石油D.从低丰度油气田开采的原油8.增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有()。A.用微生物制成的生物制品B.以水泥为原料生产的水泥混凝土C.生产建筑材料所用的砂土D.县级以下小型火力发电单位生产的电力9.企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理正确的有()。A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础10.甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,经有关部门评估,该房产的现值为24000万元,当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元,下列各企业计缴契税的处理中,正确的有()。A.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税B.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税C.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税11.下列方法中,属于税务检查方法的有()。A.抽查法B.外调法C.全查法D.现场检查法12.下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中,正确的有()。A.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据B.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据C.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据D.投资入股
本文标题:2016年注册会计师《税法》考试真题及答案解析
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