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1/19A、288B、576C、840D、1728A、44000B、40000C、30000D、33000A、3.6B、4.52C、3.84D、4.8A、10B、15C、30D、45A、车船税实行比例税率和定额税率B、客货两用汽车按照货车征税C、挂车按照货车税额的70%计算D、拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算2021年注册会计师考试《税法》强化提升卷(年注册会计师考试《税法》强化提升卷(2))(符合(符合2021年版新年版新教材)教材)第第1题题单项选择题单项选择题(每题(每题1分,共分,共24题,共题,共24分)分)每小题只有一个正确答案,请从每小题每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。的备选答案中选出一个你认为正确的答案。1、王某拥有两处住房,一处原值90万元的住房供自己及家人居住,另一处原值40万元的住房于2020年6月30日出租给他人居住.按市场价每月取得不含税租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税()元。2、甲烟草公司为增值税一般纳税人,9月收购烟叶20000千克,烟叶收购价为10元/千克,货款已全部支付。该烟草公司9月收购烟叶应缴烟叶税()元。已知烟叶税实行比例税率,税率为20%。3、某企业2020年委托施工企业建造物资仓库,8月末办理验收手续,入账原值为300万元,同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营,不承担联营风险,当年收取固定利润12万元(不含增值税)。当地省政府规定房产原值的扣除比例为30%,该企业2020年度应缴纳房产税()万元。4、根据税务行政处罚的规定,税务机关应当责令当事人改正或者限期改正违法行为的,除另有规定外,责令限期改正的期限一般不超过()日。5、根据车船税法的有关规定,以下关于我国车船税税目税率的表述中,正确的是()。6、对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是()。2/19A、扣缴义务人B、纳税担保人C、从事生产、经营的纳税人D、非从事生产、经营的纳税人A、252200B、212325C、291500D、189700A、加罚的利息B、已售精装修房屋的装修费用C、取得土地使用权所支付的契税D、取得建筑安装施工企业开具发票的质量保证金A、7.03B、5.00C、7.50D、10.55A、2385B、29.61C、31.05D、39.48A、乡政府占用耕地新建机井房B、农村居民占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼A、纳税人进口应税消费品,在纳税人机构所在地缴纳消费税7、2020年某船运公司拥有净吨位3000吨/艘的机动船10艘;净吨位1500吨/艘的机动船6艘;发动机功率3000千瓦/艘的拖船5艘;净吨位200吨/艘的非机动驳船4艘。已知净吨位小于或等于200吨的机动船适用的车船税年税额为每吨3元;净吨位201~2000吨的机动船适用的车船税年税额为每吨4元;净吨位2001~10000吨的机动船适用的车船税年税额为每吨5元。该公司2020年度应纳车船税为()元。8、房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,不得在计算增值额时扣除的是()。9、某汽车贸易公司2020年4月进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入480万元;2辆供本公司自用;2辆赠送给合作单位,合同约定每辆作价30万元。已知小轿车关税税率28%,消费税税率9%。该公司应纳车辆购置税()万元。10、某企业于2018年3月12日购置一幢新建仓库并于当月交付使用,建筑面积4000平方米,总用地面积10000平方米,宗地容积率0.4,会计在固定资产账面记录房产金额3000万元,在无形资产账面记载了购买该幢仓库支付的土地使用权金额1000万元,当地的房产原值减除比例为20%,城镇土地使用税每平方米年税额3元,则该企业2018年就这幢仓库及所占土地应纳的房产税和城镇土地使用税合计为()万元。11、下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()。12、下列各项中,有关消费税的纳税地点说法正确的是()。3/19B、纳税人自产自用应税消费品,应在销售地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品,一般回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品,应回机构所在地或者居住地缴纳消费税A、17142.86B、14117.65C、20142.86D、20250.00A、税务管理B、税款征收C、税务稽查D、税务行政复议A、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定A、有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过1亿元B、金融资产转让金额超过5000万元C、无形资产所有权转让金额超过5000万元D、其他关联交易金额合计超过4000万元A、1个月B、6个月C、1年D、5年A、税目B、税率C、征税对象D、纳税义务人A、经纪代理服务B、金融服务C、收派服务D、设计服务13、某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本50000元,该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款10000元,该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(高档化妆品的消费税税率为15%,以上款项均不含增值税)14、税务机关中初次从事某项工作的人员,应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格,该项工作是()。15、下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。16、年度关联交易金额符合下列条件的企业,应当准备本地文档的是()。17、根据《税收征管法》的规定,纳税人的停业期限不得超过()。18、下列税法要素中,能够区别一种税与另一种税的重要标志是()。19、拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照()缴纳增值税。4/19A、2.8B、3.5C、4.6D、7.2A、15B、29C、22D、43A、水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水B、农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水C、水力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水D、为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水A、甲企业不需要转出进项税额B、甲企业应转出进项税额10万元C、甲企业应转出进项税额3万元D、甲企业应转出进项税额1万元A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于对外分配C、将购进的货物用于对外投资D、将购进的货物用于对外赠送A、代从业人员负担的个人所得税税额B、参加财产保险支付的保险费C、发给个体工商户业主的工资20、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2020年12月份实际向主管税务机关缴纳增值税50万元,出口货物免抵税额10万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业12月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为()万元。21、某企业是一家既生产抗癌药品又生产常见病药品的药品生产企业(增值税一般纳税人)。2020年2月该企业销售自产抗癌药品取得不含税销售收入200万元,销售自产常见病药品取得含税收入339万元。当月购进生产抗癌药品的原材料取得增值税专用发票注明税额12万元、购进生产常见病药品的原材料取得增值税专用发票注明税额20万元、购进包装材料取得增值税专用发票注明税额5万元,该包装材料既用于包装抗癌药品又用于包装其他药品。已知该企业针对可以选择简易计税的项目均选择简易计税。该企业当月应缴纳增值税()万元。22、根据资源税法的有关规定,下列情形,缴纳水资源税()。23、甲企业为增值税一般纳税人,2020年8月初租入一栋写字楼(共10层),一次性支付全年租金100万元,取得增值税专用发票注明税额为10万元。12月初将写字楼的一层改为职工健身房。下列各项关于企业增值税进项税额处理的表述中,正确的是()。24、下列各项中,不应视同销售缴纳增值税的是()。第第2题题多项选择题多项选择题(每题(每题1.5分,共分,共14题,共题,共21分)分)每小题均有多个正确答案,请从每小每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。漏答均不得分。25、下列支出,允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。5/19D、货物出口过程中发生的汇兑损失A、设计开采年限超过15年且剩余开采年限不超过5年的矿山,资源税减征50%B、三次采油资源税减征40%C、对页岩气资源税减征30%D、除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税A、烟叶税的征税范围仅指生烟叶B、烟叶税实行比例税率,税率为20%C、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日D、烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款A、土地使用证B、工商营业执照C、卫生许可证D、商标注册证A、以未税原煤加工的洗选煤B、天然原油C、煤成(层)气D、海盐A、三次采油B、高含硫天然气C、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气D、从低丰度油气田开采的原油A、非机动驳船B、捕捞、养殖渔船C、军队、武装警察部队专用船舶D、吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶A、城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免B、对出口产品退还增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税C、纳税人缴纳增值税、消费税的地点,就是该纳税人缴纳城市维护建设税的地点D、纳税人违反增值税、消费税有关规定而被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据A、以实物交换房屋的,应以差价部分作为契税的计税依据B、房屋赠与的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的,以合同规定的总价款为计税依据26、下列关于资源税优惠政策的表述,不正确的有()。27、下列关于烟叶税的说法中,正确的有()。28、下列证照中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有()。29、下列各项中,按照有关规定应当征收资源税的有()。30、下列各项中,资源税减征30%的有()。31、下列免征船舶吨税的有()。32、下列关于城市维护建设税的表述中,正确的有()。33、关于契税的计税依据,下列表述正确的有()。6/19D、土地使用权交换的,以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据A、税收基本法B、税收实体法C、税收程序法D、国内税法A、对农产品批发市场、农贸市场(包括自有和承租)专门用于经营农产品的房产、土地,暂免征收房产税B、纳税单位与免税单位共同使用的房屋,按各自使用的部分分别征收或免征房产税C、产权出典的,由出典人纳税D、为鼓励利用地下人防设施,暂不征收房产税A、纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位,消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,应核定消费税最低计税价格B、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定C、白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格D、已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上、累计上涨或下降幅度在30%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据B、应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据C、应税固体废物按照固体废物的产生量确定计税依据D、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据A、轻轨B、汽车、挂车C、挖掘机D、有轨电车34、《税收征收管理法》属于我国税法体系中的()。35、下列有关房产税规定的表述中,正确的有()。36、下列关于白酒最低计税价格核定的表述,正确的有()。37、下列关于环境保
本文标题:2021年注册会计师考试《税法》强化提升卷(2) (符合2021年版新教材)_PDF密码解除
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