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1/18A、代扣之日起7日内B、代扣之日起10日内C、次月10日内D、次月15日内A、可具体选择某一项目放弃免税权B、可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C、可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D、纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部应税销售行为均应按照规定征税,不得选择某一项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分应税销售行为放弃免税权A、30%B、50%C、75%D、85%A、采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B、采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C、税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也包括扣缴义务人D、单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内A、甲银行和乙企业B、甲银行和丙企业C、丙企业D、乙企业和丙企业2021年注册会计师考试《税法》临考提分卷(年注册会计师考试《税法》临考提分卷(2))(符合(符合2021年版新年版新教材)教材)第第1题题单项选择题单项选择题(每题(每题1分,共分,共24题,共题,共24分)分)每小题只有一个正确答案,请从每小题每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。的备选答案中选出一个你认为正确的答案。1、企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款,应当自()缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。2、关于放弃免税权,下列说法正确的是()。3、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按()征收环境保护税。4、根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不符合规定的是()。5、甲银行将资金借给了乙企业,双方订立了借款合同,丙企业作为该合同的担保人,则该合同印花税的纳税人是()。6、某外贸公司2020年3月份购进及出口情况如下:(1)第一次购进服装500套,不含税单价150元/套;第二次购进服装200套,不含税单价148元/套(均取得增值税专用发票);(2)将两次外购的服装全部报关出口,离岸单价30美元/套,此笔出口已收款并作销售处理(美元与人民币比价为1:6.26,适用退税率为13%)。2/18A、16102B、18132.41C、21033.6D、13598A、6000B、12000C、18000D、24000A、12000B、24000C、30000D、78000A、《税收征收管理法实施细则》B、《增值税暂行条例实施细则》C、《环境保护税法》D、《企业所得税法》A、金融机构加罚的利息B、超过贷款期限的利息部分C、超过国家规定上浮幅度的利息部分D、按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额A、71013.33B、74033.33C、75333.33D、76013.33该笔出口业务应退增值税为()元。7、中国公民张某兄妹共4人,张某的父母均已过60周岁,同时张某还需赡养年迈的爷爷奶奶。2019年张某申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的赡养老人支出为()元。8、中国公民张某于2017年使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房,每月支付住房贷款利息2500元;2019年3月为改善家庭生活环境,张某使用商业银行个人住房贷款购买第二套住房,每月支付住房贷款利息4000元。已知张某妻子名下无房产,且张某及其妻子约定,住房贷款利息支出由张某扣除。2019年张某申报缴纳个人所得税时,可以扣除的住房贷款利息支出为()元。9、下列属于财政部颁发的税收部门规章的是()。10、企业在计算房地产开发费用时,对财务费用中的借款利息支出,凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的贷款证明的,允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是()。11、某船运公司2018年度拥有机动船10艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖船2艘,每艘发动机功率1000千瓦。当年8月新购置机动船4艘,并于当月取得所有权,每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的车船税年基准税额为:净吨位201~2000吨的,每吨4元。该船运公司2018年度应缴纳的车船税为()元。12、中国公民张某2019年将其拥有的闲置住房出租给李某居住,合同约定每月不含增值税租金6000元,已按规定缴纳相关税费;1月发生房屋修缮费用1200元,支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据。张某1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税合计为()3/18A、825.6B、836.8C、844.8D、864A、11B、5C、3D、7.5A、建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税B、因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税C、因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税D、对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税A、建材零售商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C、塑钢门窗零售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、汽车修理厂提供汽车修理劳务的同时又为其他客户提供汽车装饰服务A、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B、外购已税玉石用于镶嵌纯银手链C、外购已税珍珠用于加工珍珠项链D、外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰A、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在企业所得税前扣除B、酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,以当年销售(营业)收入的30%为限额扣除C、企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除D、广告费和业务宣传费的超标准部分可无限期向以后纳税年度结转扣除A、县以上;3元。13、法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税()万元。14、根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是()。15、下列各项中,属于增值税混合销售行为的是()。16、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。17、根据企业所得税法的相关规定,下列关于广告费和业务宣传费的表述中,错误的是()。18、经()税务局(分局)局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是必须向纳税人、扣缴义务人开付清单并在()个月内完整退还。4/18B、市以上;6C、县以上;1D、市以上;1A、6B、8C、10D、15A、从高适用税率B、从低适用税率C、由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量,按各自的税率分别计算纳税D、上报财政部决定A、正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B、保证征税机关的权利C、一种分配关系D、为纳税人和征税单位履行义务给出规范A、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B、申请人只能以书面形式提出行政复议申请C、行政复议和行政诉讼不能同时进行D、行政复议机关收到行政复议申请后,应当在5日内审查,决定是否受理A、罚款B、罚金C、停止出口退税权D、没收财物违法所得A、1.17B、0.28C、0.37D、0.4219、自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至()年。20、纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算应税产品的销售额或者销售数量的,应()。21、税收的本质是()。22、以下关于税务行政复议申请和受理的表述中,错误的是()。23、我国现行税务行政处罚种类中不包括()。24、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万元。第第2题题多项选择题多项选择题(每题(每题1.5分,共分,共14题,共题,共21分)分)每小题均有多个正确答案,请从每小每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、5/18A、季度奖金B、劳动分红C、职务工资D、饭费补贴A、提供扣除项目金额不实的B、隐瞒、虚报房地产成交价格的C、房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的A、逾期归还银行贷款的罚息B、企业内营业机构之间支付的租金C、未能形成无形资产的研究开发费用D、租入固定资产的租金A、购进的货物用于公司的交际应酬B、因管理不善损失的不动产所耗用的建筑服务C、非正常损失的购进货物对应的交通运输服务D、购进的娱乐服务A、军队自用的房产B、企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房C、自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房D、非营利性医疗机构自用的房产A、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B、纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税C、纳税人收购烟叶,应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D、烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业B、拥有土地使用权的单位和个人C、土地使用权未确定的,实际使用土地的单位D、在工矿区承租集体所有建设用地的,直接从集体经济组织承租土地的单位漏答均不得分。漏答均不得分。25、下列各项中,应计入个人所得税的工资、薪金所得的有()。26、下列情形中,应按评估价格计征土地增值税的有( )。27、居民企业发生的下列支出中,可在企业所得税税前扣除的有( )。28、根据增值税相关规定,下列各项中,对应的进项税额不得抵扣的有()。29、下列项目中,免征或暂免征收房产税的有()。30、根据烟叶税法的有关规定,关于烟叶税征收管理的表述中,正确的有()。31、下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。32、甲股份公司共有股权1000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为7元,每股资产的公允价值为9元,在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元,以银行存款支付720万元。已知该收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。6/18A、非股权支付额对应的资产转让所得为160万元B、非股权支付额对应的资产转让所得为72万元C、甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元D、乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元A、排气量超过150毫升的摩托车B、电动摩托车C、地铁D、汽车挂车A、房屋交换,交换价格不等时,以多支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益为计税依据B、以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益C、个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外),应对赠与人全额征收契税D、国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据A、铁路线路B、飞机场跑道C、停机坪D、航道A、烟叶B、烟丝C、卷烟D、雪茄烟A、城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征B、对于因减免税而需进行“两税”退库的,城建税不可同时退库C、对“两税”实行先征后退办法的,城建税也要实行先征后退办法D、按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教
本文标题:2021年注册会计师考试《税法》临考提分卷(2) (符合2021年版新教材)_PDF密码解除
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