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1/23A、测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当B、对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,评价其商业理由(或缺乏商业理由)是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为C、复核会计估计是否存在偏向,并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D、扩大控制测试的范围A、控制测试B、分析程序C、细节测试D、穿行测试A、如果合理预期错报(包括漏报)单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的B、对重要性的判断主要受错报的金额的影响C、判断某事项对财务报表使用者是否重大,不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响D、判断某事项对财务报表使用者是否重大,是在考虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的A、集团管理层提供的信息B、与集团管理层的沟通C、与对集团具有重要影响的业务人员的沟通D、与前任集团项目组、组成部分管理层或组成部分注册会计师的沟通A、风险评估程序B、控制测试C、实质性细节测试2021年注册会计师考试《审计》强化提升卷(年注册会计师考试《审计》强化提升卷(3)(符合)(符合2021年版新年版新教材)教材)第第1题题单项选择题单项选择题(每题(每题1分,共分,共25题,共题,共25分)分)下列每小题的四个选项中,只有一项是下列每小题的四个选项中,只有一项是最符合题意的正确答案,多选、错选或不选均不得分。最符合题意的正确答案,多选、错选或不选均不得分。1、下列各项中,不属于针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序的是()。2、如果被审计单位的产品比较单一,且生产所需的原材料品种较少,其材料和产成品占资产的总额较大,则注册会计师一般采用( )为主的审计程序对资产负债表中有关存货“存在”认定进行验证。3、下列有关对重要性概念的理解,错误的是()。4、对于新业务,下列途径不能使集团项目组了解集团及其环境、集团组成部分及其环境的是( )。5、注册会计师针对戊公司购货与付款环节中应付账款账户,考虑按照货币金额对应付账款余额进行分层,以将更多的审计资源投入到大额账户项目中。下列对注册会计师采用的审计程序说法正确的是( )。2/23D、实质性分析程序A、任何情况,都不需要对被审计单位的应付账款进行函证B、注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较,分析波动原因C、对于应付账款来说,在资产负债表日金额不大,甚至为零,但为企业重要供货人的债权人(发生额较大)应作为重要函证对象D、注册会计师可以结合存货监盘程序,检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料,检查是否有大额料到单未到的情况,确认相关负债是否计入了正确的会计期间A、为证实销售收入包括了所有已发货的交易,注册会计师检查发货单和销售发票的编号以及销售明细账,体现的是发生认定B、为证实销售业务记录在恰当的期间,注册会计师比较上一年度最后几天和下一年度最初几天的发货单日期与记账日期,体现的是截止认定C、为证实资产负债表中的固定资产确实为公司拥有,注册会计师查阅所有权证书、购货合同、结算单和保险单,体现的是存在认定D、为证实资产负债表列示的存货存在,注册会计师实施了存货监盘程序,体现的是权利和义务认定A、存货的“存在”认定可用监盘程序予以证实B、对第三方持有被审计单位存货的情况,应根据被审计单位存货收发存制度确认存货的余额C、在对存货的计价实施细节测试之前,注册会计师通常先要了解被审计单位本年度的存货计价方法与以前年度是否保持一致D、在某些情况下,管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存货数量之间的差异。这可能表明对存货变动的控制没有有效运行A、集团项目合伙人B、集团项目组聘请的专家C、组成部分注册会计师D、组成部分管理层A、资产的流动性出现问题B、被审计单位存在重大的关联方交易C、管理层缺乏诚信D、融资能力受到限制A、如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化,通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性B、如被审计单位属于高风险行业,注册会计师可能考虑选择较低的百分比来确定实际执行的重要性C、注册会计师在确定重要性水平时,需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性D、实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很6、下列关于应付账款的说法中不正确的是( )。7、关于认定、审计目标和审计程序之间的关系的下列说法中,正确的是()。8、下列对存货项目审计的说法中,不正确的是( )。9、集团项目组讨论由于舞弊或错误导致集团公司财务报表发生重大错报的可能性时,下列人员中,可能需要根据具体情况决定是否参加讨论的是( )。10、下列各项中,通常表明存在认定层次重大风险的是()。11、下列有关重要性的说法中不恰当的是()。3/23大差异,需要修改重要性A、前任注册会计师有时指已对最近一期财务报表发表了审计意见的某会计师事务所的注册会计师B、前任注册会计师有时指已经接受委托但未完成审计工作的某会计师事务所的注册会计师C、在签订业务约定书之前正在考虑接受委托的注册会计师不属于后任注册会计师D、如果被审计单位委托注册会计师对已审计财务报表进行重新审计,正在考虑接受委托的注册会计师视为后任注册会计师A、总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向,并指导具体审计计划的制定B、确定审计程序的性质、时间安排和范围是总体审计策略的核心C、如果注册会计师在审计过程中对总体审计策略或具体审计计划作出重大修改,应当在审计工作底稿中记录作出的重大修改及其理由D、制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前,但是两项计划具有内在紧密联系,对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定A、获取定期存款明细表,检查是否与账面记录金额一致,存款人是否为被审计单位,定期存款是否被质押或限制使用B、在监盘库存现金的同时,监盘定期存款凭据C、对已质押的定期存款,检查定期存单的复印件D、函证定期存款相关信息A、管理层没有披露重大关联方交易B、管理层凌驾于内部控制之上C、对管理层的诚信存在严重疑虑D、被审计单位会计记录可能存在错报A、控制测试B、对会计政策的评估C、确定实际执行的重要性D、确定细节测试样本规模A、注册会计师采用统计抽样时可以准确地计量和控制抽样风险B、细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险C、注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险D、如果注册会计师对总体中所有的项目都实施检查,就不存在抽样风险A、应专门针对该特别风险实施实质性程序B、仅实施实质性分析程序不足以应对特别风险C、如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序,这些程序应当包括细节测试,或将细节测试和实质性分析程序结合使用12、关于前任注册会计师和后任注册会计师,以下说法中,错误的是()。13、下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中,错误的是()。14、下列各项中,不能针对被审计单位定期存款获取充分、适当审计证据的是()。15、下列情形中,最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是()。16、下列各项中,注册会计师可以利用内部审计工作的是()。17、下列有关抽样风险的说法中,错误的是( )。18、如果评估的认定层次重大错报风险是特别风险,下列相关说法中,不正确的是( )。4/23D、应专门针对该特别风险实施细节测试A、固有限制导致注册会计师难以将审计风险降低到零B、固有限制不能作为注册会计师满足说服力不足的审计证据的理由C、固有限制源于注册会计师未按审计准则实施审计工作D、固有限制不妨碍注册会计师合理保证审计意见的恰当性A、认定层次重要性水平B、评估的重大错报风险C、计划的保证程度D、所需审计证据的数量A、复杂的信息系统意味着信息技术环境也是复杂的B、当采用“绕过计算机进行审计”时,注册会计师无需了解和测试信息技术一般控制和应用控制C、无论被审计单位运用信息技术的程度如何,注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般控制和应用控制D、信息技术在企业中的应用改变了注册会计师的审计目标A、风险评估B、细节测试C、控制测试D、了解内部控制A、后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿B、后任注册会计师和前任注册会计师应当采用书面方式进行沟通并以确认函为依据C、后任注册会计师和前任注册会计师沟通的前提是征得被审计单位的同意D、后任注册会计师负有主动沟通的义务A、控制测试是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序B、询问本身不足以测试控制运行的有效性C、如果控制设计不合理,注册会计师不必实施控制测试D、控制测试结论不影响对认定层次重大错报风险的评估A、注册会计师并非在每次审计中都必须执行收入的“延伸检查”B、如果对被审计单位下游产业链执行“延伸检查”,则“延伸检查”程序应当覆盖下游产业链的所有环节C、在获取被审计单位配合的前提下,注册会计师可以通过对相关供应商、客户进行实地走访以执行“延伸检查”D、注册会计师应当充分考虑被审计单位与被访谈对象串通舞弊的可能性,在访谈前应注意19、以下有关审计固有限制的说法中,错误的是( )。20、下列各项中,与进一步审计程序的范围反向变动的是( )。21、下列有关信息技术对审计过程的影响的说法中,正确的是( )。22、下列审计程序中,注册会计师在执行财务报表审计时可能不实施的是( )。23、在接受委托前,后任注册会计师应当征得被审计单位的同意后与前任注册会计师进行沟通。下列有关说法中,错误的是()。24、下列有关控制测试的说法中,错误的是( )。25、下列关于对收入执行“延伸检查”的相关说法中,错误的是()。5/23对访谈提纲保密A、会计估计对判断的依赖程度B、从过去事项得出的数据对预测未来事项的相关性C、会计估计依据可观察到的输入数据的程度D、会计估计对假设变化的敏感性A、便于形成审计结论与确定审计意见B、便于对例外事项或不符事项进行调查C、便于区分项目组成员的责任D、便于对所测试项目或事项进行复核A、值得关注的内部控制缺陷B、注册会计师的独立性C、注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险D、具体审计程序的性质和时间安排A、在运用分析程序进行总体复核时,如果注册会计师识别出以前未识别的重大错报风险,则应当重新考虑出具审计报告B、在总体复核阶段实施的分析程序主要在于强调并解释财务报表项目自上个会计期间以来发生的重大变化,以证实财务报表中列报的所有信息与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致,与注册会计师获取的审计证据一致C、分析程序是指注册会计师通过研究财务数据与非财务数据之间的内在关系,评价非财务信息D、风险评估程序中运用分析程序的主要目的在于识别财务报表层次和认定层次的重大错报A、如果已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充审计证据,以获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据B、对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的审计证据越多C、注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据,并对单项控制的有效性发表意见D、在整合审计中,控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致A、财务数据存在舞弊嫌疑B、财务信息表明与同行业有严重背离的趋势C、作为审计证据的文件记录存在明显修改D、注册会计师针对同一事项询问不同人员得出一致的回答第第2题题多项选择题多项选择题(每题(每题2分,共分,共10题,共题,共20分)分)下列每小题的备选答案中,有两个或两下列每小题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分。个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分。26、下列各项中,影响会计估计的估计不确定性程度的有()。27、注册会计师记录工作底稿识别特征的主要目的有( )。28、下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的有()。29、以下关于分析程序的各种表述中,不恰当的包括( )。30、在内部控制审
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