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1我商在秘魯紡織成衣業之投資商機一、秘魯紡織品出口發展預測二○○二年秘魯經濟成長率超過4%,可謂南美洲地區最具成長動力之經濟體之一,有專家預測未年數年內,秘魯經濟成長每年可達6%。出口係經濟成長主要來源,其中,礦產、漁產品、紡織品與農產品係出口主力。在前述出口產業中,以紡織業未來發展最值得我商密切注意。自一九九○年代初期,秘魯紡織成衣出口每年平均約4億美元,最近二年,其出口金總額已增加至七億美元;秘魯紡織成衣產品在美國安第諾共同體貿易促進與根絕毒品法(AndeanTradePromotionDrugEradicationAct,以下簡稱ATPDEA)繼續延長實施至二○○六年,前景更為看好。ATPDEA法案主要目的在於協助促進秘魯、哥倫比亞、厄瓜多與玻利維亞等四個安第諾共同體國家之經濟發展,使渠等出口產品多樣化,藉此減少種植鴉片之面積,根本解決毒品問題,並鞏固上述國家的民主發展。根據統計,若秘魯紡織成衣業在二○○六年ATPDEA法案屆滿之前,得以充分利用ATPDEA法所給予的配額,秘魯對美之紡織成衣出口總額,預估每年可達20億美元。此一法案將為秘魯整2個紡織成衣業生產鏈(productionchain)帶來不少投資機會,從增加棉花的種植面積與改良、駝羊(llama)之飼養到紡紗、織布、成衣加工等行業,均為可考慮的投資項目。除ATPDEA之外,大部分的秘魯產品亦享有免稅輸銷歐盟的優遇待遇;秘魯也是安第諾共同體的成員之一,此一共同體擁有一億以上的人口,國民生產毛額約在2500億美元,亦為值得拓銷之市場。另,安第諾共同體與南方共同市場(Mercosur)目前亦正進行自由貿易協定談判,一旦順利完成,秘魯產品將可由此一協定,獲得免稅或以較低關稅輸銷該地區。未來美洲自由貿易區(FTAA)一旦完成,更可增加秘魯產品出口之市場。二、秘魯總體經濟環境近年來,秘魯經濟受國際金融危機之影響不大,目前秘魯經濟已呈現復甦現象,經濟成長率逐漸增加,為數甚多的研究顯示,未來經濟成長率可能達到每年6%。秘魯金融發展穩定,通貨膨脹率低、外匯市場自由,匯率穩定,利率則接近國際水準。秘魯未來的挑戰在於是否能吸收更多的外資,以維持出口成長,提升出口產業之競爭力。秘魯位於南美洲太平洋沿岸的中部,北與厄瓜多、哥倫3比亞接壤,南邊與玻利維亞與智利為鄰、西邊與巴西為界。秘魯人口約二千六百五十萬人,百分之三十的人口集中在首都利馬,每年人口成長率約1.5%,國民生產毛額約600億美元。(一)生產、經濟成長與出口結構:二○○二年一至九月,秘魯GNP成長4.7%,預期全年成長率應可超過4%,此成長表現,在南美各國應可排名第一。對GNP貢獻較大者有:礦業(15%)、建築業(10%)與農業(5.3%)等。其他重要產業部門有:製造業(3.1%)與貿易業(2.9%)等。二○○一年,秘魯出口71億美元,其中礦產出口金額達32億美元、漁產品出口11億美元、紡織品出口7億美元與農產品出口6.5億美元。(二)通貨膨脹率、匯率與金融穩定性:二○○二年與二○○三年通貨膨脹目標訂為2.5%,此一目標充分顯現秘魯金融穩定,過去六年來,秘魯通貨膨脹均能控制在個位數。實際上,二○○一年通貨膨脹率為-0.13%,二○○○年底則為3.73%。匯率方面,過去數年來,均呈穩定趨勢,二○○二年十月,秘4魯平均銀行匯率在一美元兌3.61秘魯幣;一九九九年為一美元兌3.38秘魯幣,二○○○年為一美元兌3.49秘魯幣,二○○一年則為一美元兌3.51秘魯幣,由上述匯率變動情形觀之,其平均貶值率每年約2%。鑒於,秘魯金融穩定性高,當地銀行利率亦接近國際水準。二○○一年,企業九十天優惠貸款利率平均約5.2%,二○○二年,再降至3%,同時,二○○二年前十個月,當地幣貸款利率平均不超過5.2%。(三)國際準備充足與國家風險低秘魯金融之所以能穩定發展,與其高外匯準備有很大的關係,目前秘魯外匯準備超過100億美元,相當於十七個月的進口額。由於秘魯總體經濟指標表現良好,使秘魯國家風險評等亦較南美其他國家為佳,例如:巴西、委內瑞拉、厄瓜多爾、阿根廷等國,均不如秘魯,僅哥倫比亞的評等較秘魯略高。二○○二年十一月二十五日,秘魯發行國際債券五億美元,利率為9.35%,與巴拿馬所發行的四億三千萬美元的債券,利率為9.73%,由此可見,5國際投資人對秘魯甚具信心。三、秘魯紡織與成衣工業現況近年來,未擁有美國ATPDEA法給予之免稅輸美優惠前,秘魯紡織品出口已呈現快速成長之趨勢,二○○○年,紡織品出口達7億美元;惟二○○一年,因九一一恐怖襲擊事件,造成美國國內需求減少,致使秘魯紡織品出口呈現衰退現象。紡織與成衣工業對提高秘魯就業水準極具重要性,根據估計秘魯有10%的人口之生計直接或間接依賴紡織與成衣業,尤其是成衣業,可提供15萬人直接工作機會。紡織與成衣業每創造一個工作機會,可為其他產業部門增加2.5個工作機會。因此,估計秘魯紡織成衣業就業人數應有52萬5千人,而秘魯家庭總數約有530萬戶,意即平均每一戶有一人從事紡織成衣業。秘魯紡織業主要集中在首都利馬、北部之Piura與南部之阿雷基帕(Arequipa)。其中,以利馬地區之紡織業最重要,此區紡織業所需之棉花主要仰賴鄰近之Ica省供應,且該省地亦有部分紡織廠。Piura則以出產長纖pimacotton著名,Trujillo則有數家重要紡織工廠;另外,秘北之叢林區亦出產6棉花。南部之阿雷基帕,則以利用安第斯高地所產之駝羊毛(Alpaca)為原料製造成衣著名。據估計,2002年秘魯紡織與成衣業佔全體製造業產值的12%,紡織業佔7.3%,成衣佔4.7%,對GNP的貢獻約14億2000萬美元,2001年,紡織與成衣業對GNP的貢獻為11億8800萬美元。2001年,秘魯紡織與成衣產值超過半數供應國內市場,約7億6000萬美元,餘6億6400萬美元產值出口,主要出口市場包括:美國、歐盟、安第斯國家、加拿大與中國大陸。(請參閱表一)表一秘魯紡織品與成衣主要出口市場單位:百萬美元國家別纖維線布料成衣其他成衣美國0.013.897.26367.870.48歐盟11.3814.973.8956.160.89安第諾共同體5.4313.1229.2334.866.39加拿大0.000.361.335.030.28智利1.873.452.3211.819.32日本2.037.010.472.810.00南方共同市場1.573.010.450.910.02墨西哥1.600.200.866.960.17其他國家14.4214.347.732.214.40總計38.3160.3653.54488.6221.95比重6%9%8%74%3%ATPDEA法之優惠對秘魯紡織成衣業之影響十分深遠,根據該法,使用美國之布料,在秘魯從事加工製造之成衣,享有免關稅輸銷美國之優惠,且無配額限制;另外,秘7魯以駝羊毛(alpaca、vicuna與llama)製造之成衣輸美亦無配額限制。ATPDEA法對於一個或一個以上的安第諾共同體產製之布料所製造之成衣,亦給予免稅輸美之優惠;但有配額限制。所謂配額限制,係指利用該法出口美國之數量,第一年不得超過全美成衣進口數量的2%(以平方公尺計算),其後四年可逐年增加,但四年出口量不得超過同一時期全美進口數量的5%。在此規定下,預計至二○○六年為止,秘魯輸美成衣金額應可達20億美元。紡織業產能方面,目前秘魯紡織業產能尚未充分利用,紡織業之技術亦屬落後,機器設備也需更新。紡紗與織布廠方面,目前紗與布料供應尚無問題,但以未來產量估計,二○○三年應擴張現有產能。據估計每年紡織業進口之機械設備近8,500萬美元,預測未來進口額還會繼續增加。(請參閱表二)表二進口機器設備單位:CIF千美元機器別1998199920002001紡紗機23.579967016.68918.638紡績機20.25414.78017.83517563輔助設備115679.9328.9229417TextileFinish15.43411.97511.09314.784縫紉機11.53711.32813.3212.327洗衣設備7.8987.1379.894108128總計90.26964.82277.75783.541目前,秘魯成衣業約有一萬一千家公司,其中,四十四家公司之僱用員工人數超過五十人以上,在四十四家公司中,仍有十三家公司之僱用員工超過二百人以上;其餘均屬微型企業(microbusiness),但仍有部分公司具有出口經驗或係較大型企業之衛星工廠;少部分以出口或供應國內市場需求為主。秘魯紡織成衣業有逐漸集中於針織棉製成衣之趨勢,大部分係以棉製T恤為主;此外,亦有部分廠商專門從事男用、兒童、婦女及少女用棉製恤衫之出口。儘管秘魯仍需進口羊毛,秘魯出產之駝羊毛(Alpaca)所製成之毛衣,二○○一年出口金額仍有一千三百萬美元。有關秘魯出口成衣項目,請參閱表三。表三二○○一年秘魯出口成衣項目及金額單位:美元稅則號列項目金額610910棉質T恤170,572,487.90610510男用、兒童襯衫108,798,064.30610610女用、女童襯衫34,722,371.62620342男用、兒童平織長褲13,158,978.41611020棉質毛衣13,013,500.00611010駱羊毛毛衣12,858,291.56611120嬰兒衣服12,827,211.69620520男用、兒童平織棉質襯衫11,523,816.37611420編織棉質衣服10,190,0233.89620462女用、女童平織棉質長褲9,011,802.699610462女用、女童棉織襯衫7,975,330.30610831女用、女童睡衣6,352,703.82秘魯紡織業之原料供應,一則依賴當地供應,部分依賴進口。秘魯出產之棉花包括:長纖Tanguis(佔70%)、特長纖維Pima(佔20%)、Pima-Sdemlongfiber(佔8%)與少數其他類棉花(delcerro與aspero)等。二○○一年。秘魯棉花產量共計四萬三千公噸,另進口三萬九千公噸,以符合紡織業生產需求。一九九九年,秘魯進口棉花達九萬一千五百公噸,係近年來最高之進口量,二○○一年雖然進口量減少,但預估未來進口將繼續增加。為供應國內需求,秘魯國內棉花必須擴大棉花種植面積,另一方面,仍須增加進口。目前,秘魯棉花進口關稅為12%。美國係秘魯紡織業所需棉花之主要供應國家,其他尚有:玻利維亞、阿根廷、中國大陸與澳大利亞。四、秘魯投資紡織業之誘因與投資環境秘魯總體經濟表現良好、市場價格穩定、促進投資法律架構完整,加上秘魯紡織業已有基礎,且有充沛的成衣業技術工人,皆係投資秘魯紡織成衣業最主要的誘因;復以秘魯擁有美國與歐盟(二○○四年五月一日起,歐盟會員國將擴10大至二十五個會員國)等提供的貿易優惠措施。另外,秘魯紡織成衣品質在美、歐等國市場,享有高品質之評價。就法律層面而言,秘魯法律架構對於不管是國內或國外私人投資,均提供平等之待遇。稅制方面,秘魯主要課稅所得如下:(一)租賃、轉租賃與財產移轉所得。(二)其他資本利得。(三)商業、工業及其他法律規定之行業之淨利。(四)獨立工作之所得。(五)來自非獨立工作之所得。對第三類之收入課征之稅率為27%,倘上述淨利擬全部或部分分配予股東,則對於淨利分配部分須再課4.1%的所得稅。其他第三類收入之接受者,政府針對其全部淨所得課征30%的所得稅。秘魯對於農業生產活動之收入,僅課征15%的所得稅,但僅以作物生產或畜牧業為限;飼養家禽、從事農工業與林業等之所得則不適用上述所得稅優惠。個人所得稅方面,秘魯係採累進稅率方式課征,其標準如下:(一)所得為27課稅單位(TaxUnit,西文簡稱為UIT)以下11者,稅率為15%,一個UIT等於3,100秘魯幣(相當於新台幣三萬一千元)。二○○三年,一個UIT將改為3500秘魯幣。(二)27課稅單位以上至54個課稅單位,稅率為21%。(三)超過54課稅單位,稅率為27%。秘魯銷售稅(西文簡稱IGV)稅率目前為18%,適用銷售稅課征之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