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河北大学硕士学位论文衍生金融工具准则对我国上市银行的影响研究姓名：张建树申请学位级别：硕士专业：会计学指导教师：孟永峰20090501衍生金融工具准则对我国上市银行的影响研究作者：张建树学位授予单位：河北大学相似文献(10条)1.学位论文俞姣我国上市银行效率及影响因素研究20082007年7月至8月，美国次贷危机全面爆发，对全球经济和金融市场产生了深刻的影响。次贷危机的影响从单一的证券市场迅速蔓延到全球货币市场和资本市场，波及全球各地的商业银行、投资银行、基金公司等金融机构，并进一步扩大到其他金融市场参与者以及投资和消费领域。2007年我国国内经济金融形势亦很复杂，不确定性因素的显著上升导致银行业的经营管理面临新挑战。面对国内外紧张的经济环境，我国银行业信用风险上升，银行体系流动性的不确定性因素增加，流动性管理难度加大，人民币加速升值更是扩大了银行业金融机构的汇兑损失。随着金融全球化的深入发展，国际金融市场变动对我国银行业的影响日益扩大，进一步考验我国银行业抵御国际市场风险的能力。银行业的发展关系到一个国家金融的稳定与安全，其效率高低直接影响到社会资源的配置效果和金融资源的利用水平。上市银行作为商业银行重要组成部分，在我国经济运行过程中更是起着举足轻重的作用。面对国内外严峻的经济形势，如何提高我国商业银行尤其是上市银行的运行效率和增强其综合竞争能力，是我国银行业面临的一个紧迫问题。本文运用数据包络分析(DEA)方法对我国11家上市银行2003-2007年的技术效率、纯技术效率、规模效率和规模报酬区间进行了分析和比较。接着，使用Malmquist指数从动态角度考察了11家上市银行的技术变动指数、效率变动指数和Malmquist指数。最后通过线性回归模型，以DEA方法测算的效率值作为因变量对影响我国上市银行效率的因素进行了回归分析。本文的研究结果如下：(1)从2003年至2007年，我国上市银行的技术效率值呈现稳定上升的趋势，说明在该期间上市银行资源利用效率有了进一步改善。从各家银行的表现看，兴业银行的表现最佳，位于生产效率前沿面上，为技术有效。技术效率弱有效的银行主要有民生银行、招商银行和浦发银行，其技术效率均值超过了0.99。从不同产权性质看，股份制上市银行总体技术效率要高于国有上市银行，这表明产权安排是影响上市银行效率的因素之一。(2)运用软件DEAPVersion2.1将技术效率值分解为纯技术效率和规模效率。实证结果表明，我国上市银行的纯技术效率整体水平良好。绝大多数上市银行在观察期内纯技术效率值为1，处于有效前沿上。国有上市银行的纯技术效率整体上高于股份制上市银行，而规模效率则要低于后者。究其原因，可归因于国有银行资金雄厚，技术引进和吸收能力较强，纯技术效率也就较高，但网点过多、员工冗余，规模效率低下。而股份制银行虽然软、硬件技术水平上逊色于国有银行，但其规模不大，与其管理技术水平相适应，因此规模效率较高。(3)Malmquist指数测算结果表明，从2003年到2007年我国上市银行生产率每年平均增长9.95个百分点，其中效率的相对改进为0.975个百分点，技术进步为8.1个百分点，这表明我国上市银行效率改进主要来自于技术进步，原因在于这五年期间，我国上市银行加大了技术投入力度，技术投入的增加产生了积极效应，积极推动了我国上市银行的整体效率改进，技术边界不断扩展。(4)对上市银行效率影响因素进行回归分析得出，产权结构、银行上市时间、不良贷款率、资产配置能力(存贷比例)、资产规模等对我国上市银行效率的高低存在显著性相关。2.学位论文周柏我国上市银行系统性风险研究20082006年12月11日,中国加入WTO的过渡性保护期结束,我国金融市场全面开放。随着我国金融市场开放步伐的加快，我国银行业系统性风险加大。同时截至2007年末，我国共有14家国内商业银行成功在内地市场、香港市场或两地上市。他们分别为深圳发展银行、浦发银行、民生银行、招商银行、华夏银行、中国银行、工商银行、兴业银行、中信银行、交通银行、南京银行、宁波银行、北京银行和建设银行。2007年，中国14家上市银行总资产达29.80万亿，占全部银行业金融机构总资产的56.65％，占三类银行（国有银行、全国性股份制银行、城市商业银行）总资产的77.2％。中国上市银行已占据了中国银行业的大部分或相当大部分。因此，如何防范上市银行的系统性风险具有重要意义。本文在研究银行系统性风险理论的基础上，对我国上市银行的现状和系统性风险表现进行了分析；其次研究了系统性风险系数的测量模型，得出采用市场模型测量我国上市银行系数具有可行性，并对市场组合效益率、收益时间段、交易频率和市场态势等影响系数的因素进行了分析。同时根据市场模型，选取招商银行、民生银行、浦发银行和华夏银行为样本银行，对我国上市银行2005年-2007年三年的系数进行实证分析，得出了我国系统性风险增大的结论。本文最后提出了防范上市银行系统性风险的政策建议。3.学位论文田慧君我国上市银行资本结构影响因素分析研究2008资本结构是企业相关利益者权利义务的集中体现，影响着企业的经营治理结构，进而影响着企业的价值。随着资本结构理论的不断发展与创新，许多学者对其影响也进行了实证研究，以期为企业资本结构的优化设计提供参考。商业银行作为以金融资产为经营对象的特殊企业，同样符合资本结构理论所阐述的条件和发展目标，本文对影响上市银行资本结构影响因素做出了实证研究。本文从资本结构的概念界定入手，进行了全方面、多角度的阐述，同时回顾了资本结构理论的发展历程，包括MM模型、权衡理论、代理成本理论、信号传递理论等等。以这些理论作为理论分析的依据，阐明合理的资本有利于规范企业的行为，提高企业价值，进而引出研究资本结构影响因素的意义。文章随后对上市银行这一类特殊企业的资本结构状况进行了分析和研究，并指出了上市对优化商业银行资本结构的作用，同时提出了我国上市银行资本结构的问题及其原因。通过规范分析，确定了在理论上影响上市银行资本结构的因素。从宏、微观角度研究后发现，一般认为主要的影响因素包括：银行规模、银行获利能力、成长性、资产担保价值、非负债类税盾、通货膨胀率。为了研究这些因素的实际影响程度，本文建立了固定效应模型(FixedEffectModel)进行实证分析，结果表明银行规模、赢利能力、资产担保价值、非负债类税盾和通货膨胀率这六个因素对资本结构均有显著性的影响，其中，银行规模、成长性、资产担保价值、通货膨胀率与资产负债率正相关：银行盈利能力、非负债类税盾与资产负债率负相关。根据实证研究结果，本文最后从我国上市银行自身资本结构优化和外部环境建设两个方面提出了资本结构优化的政策建议，自身资本结构优化又分别从优化股权结构和债权结构两个角度分析，主要对策为：股权结构多元化、扩大前十大股东持股比例、提高上市银行盈利能力、发展次级债、发展混合资本工具等。外部环境建设需要在以下几个方面加强：完善资本市场机制、规范商业银行退出机制、建立完善的信息披露制度、建立以经济资本为基础的资本结构管理体系。4.学位论文周旭基于证据理论的我国上市商业银行竞争力评价研究2007随着中国加入WTO,中国金融市场的全面对外开放,国内银行业面临严峻挑战,研究商业银行竞争力不仅成为新竞争形势下对商业银行生存发展具有重要价值的理论课题,也是我国商业银行亟待提升竞争力以应对各种挑战的现实需要.本文以此为研究背景,选用规范研究和实证研究相结合的方法,遵循理论--实证--分析的基本思路,建立了商业银行竞争力评价指标体系和相应的评价模型.首先,本文从中国金融改革和发展的背景出发,通过对国内外相关研究文献进行综述,比较系统地回顾了国内外商业银行竞争力理论,阐述商业银行竞争力特征,对商业银行竞争力概念给予界定,并从基础竞争力、核心竞争力和经营环境三方面构建了比较完整的商业银行竞争力评价指标体系.随后,探讨了证据合成以及信度值获取方法,将证据理论与神经网络理论相结合,建立一个基于证据理论的商业银行竞争力评价模型,该模型不仅可以对历史数据进行挖掘和信息提取,更为评估定性指标提供了良好的度量工具.最后,选取10家上市商业银行进行实证研究,验证了模型的有效性和准确性,并针对性地分析了实证结果.评价结果显示:无论从基础竞争力、核心竞争力和综合竞争力而言,股份制上市商业银行的竞争力都高于国有上市商业银行的竞争力,其中招商银行的综合竞争力最强.而国有商业银行实行股份制改造和上市后,综合竞争力也有了明显提升.5.期刊论文何崇阳.金昱上市银行利润增速下降次贷风暴影响有限-银行家2008(12)2008年前三季度,美国次贷风暴不断升级,正从局部向全球蔓延,从金融领域扩散到实体经济领域.国际金融市场急剧动荡,世界经济增长明显放缓,国际经济环境中不稳定因素明显增多;6.学位论文宋宪灵我国上市银行风险信息披露问题研究2007二十世纪九十年代以后，金融全球化迅猛发展、自由化进程加快及金融创新的飞速进步，全球的银行业监管部门认识到传统监管措施的局限性。为了维护银行业的安全，必须借助市场约束的力量，而发挥市场约束作用的前提就是必须充分而及时地获取真实的信息。于是，银行的透明度开始倍受人们的关注。目前世界上大多数国家都在努力改善商业银行信息披露状况，增加银行业的透明度。随着我国金融业的全面开放，我国金融市场与国际市场日益融合，金融业综合化经营的趋势不断加强，交易结构更加复杂多样，导致金融危机发生的可能性和破坏程度大大增加。有效的信息披露，是加强金融稳定，识别和防范金融风险的前提条件。本文对我国上市银行风险披露状况进行实证分析，剖析制约上市银行的风险信息披露各种因素，提出改善我国上市银行风险披露现状建议，本文分四个部分加以论述。1．商业银行风险信息披露的理论依据:从商业银行的风险基本概念为起点，我们在以巴塞尔为指导，将银行风险分为信用风险、市场风险、操作风险的基础上，结合我国银行业的特殊性，进一步将银行风险细分为流动性风险、政策风险和其他风险。本文指出不仅风险披露在商业银行信息披露中处于核心地位，而且实行商业银行的风险披露具有重要意义。商业银行的信息披露，有利于商业银行风险防范的内控和外控的有机结合，有利于银行提高经营绩效，有利于强化市场对商业银行的约束作用，有利于商业银行更好地参与国际金融市场。从经济学的理论上讲，上市银行和投资者在银行风险信息中处于信息不对称关系，信息不对称引发的逆向选择、道德风险导致市场的资源配置功能不能充分发挥，引发经济效率低下。因此需要引入商业银行信息披露制度，加强有关信息的公开，增强市场的透明度，以提高市场效率。同时，商业银行的风险信息披露遵循成本和收益的原则，无论从微观还是宏观的角度看，信息披露都要考虑成本与效益比较原则，在一定程度的信息披露的状况下福利要优于信息屏蔽时的状况，但是过度披露也存在负面作用。过度的信息披露使商业银行付出过高的成本，甚至迫使银行公开可能属于商业秘密的事项，不利于银行的长期发展，损害社会对银行的信心，有悖于监管目标。2．国外商业银行的风险信息披露研究:归纳了巴塞尔委员会关于商业银行风险披露的规定，借鉴一些先进国家的信息披露制度，改善我国商业银行风险披露状况。巴塞尔委员会倡导和推动世界各国金融机构信息披露的框架和原则，代表着国际金融业和国际监管的新的发展方向，对各国银行业的健康发展起了积极的推动作用。新协议延续了1988年《巴塞尔协议》以资本充足率为核心，以信用风险控制为重点的风险监管思路，提出“三大支柱”(最低资本规定、监管当局的监督检查和信息披露)要求，资本监管更为准确的反映银行经营的风险状况，进一步提高金融体系的安全性和稳健性。我国银行业应以巴塞尔新协议为指导，通过规范风险披露制度，强化风险监管，加强风险管理和技术水平，增强风险管理意识，培育风险管理人才，完善我国商业银行的风险披露。对我国上市银行来说，按照国际通行标准进行信息披露己是势在必行。上市银行的风险信息披露对改善我国上市银行的经营与管理，加强市场约束和金融监管，克服我国上市银行的弊端以及提高上市银行的竞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